8月11日，国家税务总局发布《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，可能将于2026年1月1日起，出口企业在货物报关出口之日起最长36个月内完成退税申报或免税申报。逾期未申报的，或将按内销征税！
外贸型企业首单出口退税工作流程环环相扣，每个环节都有明确的操作要求与注意事项，具体12步操作流程如下：
第一步：货物采购环节
核心是确保采购相关单证齐全，具体包含采购合同、采购发票以及采购付款凭证，三者缺一不可。同时，要特别关注时间逻辑问题：虽然报关后开具的采购发票日期可迟于报关日期，但供应商的送货单和企业的进仓单这两个单据的时间，必须早于报关出口时间，这是保障后续退税流程顺利推进的基础前提。
第二步：货物报关出口环节
企业需与报关行协作完成报关工作。首先，要签订双方的委托报关协议；其次，报关过程中会产生报关费发票，货物放行后，会获取无纸化放行通知书。这些单证是证明货物合法报关出口的关键依据，需妥善留存，以便后续整理归档。
第三步：物流环节
物流环节容易出现问题，核心在于根据选择的成交方式准备对应的单证。常见的成交方式有 EXW（出厂价）、FOB、CIF 和 CRF 四种，不同成交方式所需单证存在差异。企业需明确自身所选的成交方式，针对性收集整理相关物流单证，避免因单证不匹配影响退税。
第四步：供应商开具采购发票环节
外贸型企业实行“单证对一”的退税政策，存在配单过程，为避免采购发票内容与报关单不一致（如品名、数量、单位不符会导致系统审核不通过），建议先报关，再让供应商开具采购发票。同时，当月出口且已产生报关单的货物，需在当月依据出口发票确认收入，确保财务数据与业务进度同步。
第五步：报关单与采购发票配对
为避免出口业务流程完成后才知晓出口情况，导致单证查找困难。首先，通过单一窗口或电子税务局平台打印报关单，注意需打印竖联报关单（横联为预报关单，无准确出口日期，竖联报关单才有准确离岸日期）；然后，依据竖联报关单对应查找采购发票，并同步整理：
1、采购环节单证；
2、报关环节单证；
3、运输环节单证；
4、出口发票（属于企业资质单证）；
5、外汇收取单证；
注：首单退税需收汇齐且无差额，否则不符合退税条件。
第六步：进项发票退税勾选环节
企业登录发票勾选平台，对用于出口退税的进项发票进行 “退税勾选”。若企业同时存在内销和外贸出口业务，发票勾选需区分 “内销抵扣勾选” 和 “出口退税勾选”，务必准确选择 “退税勾选”。若误选 “抵扣勾选” 虽可修改，但操作难度较大，需谨慎操作，避免增加额外工作成本。
第七步：账务处理环节
根据相关凭证完成账务处理：依据出口发票确认出口收入，根据收汇情况制作收款凭证，结合采购发票进行成本结转。该环节是企业常规财务操作，需确保账务处理准确规范，符合会计准则和退税相关财务要求。
第八步：增值税申报
外贸型企业的出口销售收入需按规定进行免税申报。在填报增值税申报表时，要准确填写相关栏目，避免填错导致申报异常，影响后续退税申报流程。
第九步：退税申报
相关单证（报关单、采购发票、外汇单证等）齐全，外贸型企业即可开展退税申报。目前政策已放宽退税申报时间限制，即使是 2022 年、2023 年、2024 年出口未办理退税的业务，在 2025 年、2026 年仍可申报，从企业资金周转角度出发，建议尽快完成退税申报，以尽早获取退税款。
第十步：备案单证详细整理
按照 2022 年九号文件要求整理备案单证，首单退税备案单证涉及 14 项内容。若委托“达济外综”代理出口业务，需额外准备与我们签订的代理出口协议。备案单证的完整性和规范性直接关系到退税核查结果，需细致整理，确保无遗漏、无差错。
第十一步：等待税务局实地核查
这是企业面临压力的环节，税务局会针对退税相关情况进行询问和资料查验。企业需提前了解税务局可能关注的问题、核查重点以及需规避的风险，按照要求准备好相关资料，积极配合核查工作。
第十二步：等待退税款发放
完成退税申报且通过税务局实地核查后，企业只需等待退税款到账。当确认退税款转入企业账户时，整个外贸型企业首单出口退税工作流程正式完成。
